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根據《深化黨和國家機構改革方案》和《國稅地稅征管體制改革方案》,從2019年1月1日起,各項社會保險費交由稅務部門統一征管。而早在2016年,金三系統上線,稅務機關對納稅人的監控進入了一個全新時代,企業所有社保、個稅等繳納數據都是透明的,只要社保繳納基數和個稅申報不符,都將無所遁形。根據社保第三方機構51社保網發布的《中國企業社保白皮書2017》,社保繳費基數完全合規的企業僅占24.1%,低繳社保費成為業內公開的秘密。

在社保稅征政策即將實施之際,各地政府部門對企業社保歷史欠費進行清繳的新聞頻繁見諸報道,引起眾多企業老板的擔心甚至恐慌,隨后,國務院兩次常務會議明確各地不得對企業社保欠費自行進行集中清繳,人社部和國稅總局也先后發文,落實國務院常務會議精神,穩定社會情緒。但幾乎與此同時,人民日報發文《社保費,堵漏洞才能降負擔》,提出只有堵住應繳未繳的漏洞,才能逐步降低費率。2018年11月22日,國家發改委等28部委印發《關于對社會保險領域嚴重失信企業及其有關人員實施聯合懲戒的合作備忘錄》的通知,對社保違法行為將予以嚴厲的失信懲戒,企業社保違法行為將會面臨嚴重的后果。

如何理解國家政策的變化以及對企業用工和成本的影響?如何合理構建新型用工模式?如何有效降低企業的用工成本?如何合理規避企業用工風險?相關應變方案如何實操落地?成為企業家們尤其是民營企業老板們必須要面對和解決的問題。

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2018年12月14日,應民建無錫市委企業工作委員會的邀請,云崖所周緣求律師為無錫民建的企業家們做了一場題為《社保稅征的合規與應變》的講座。

首先,周緣求律師就一些常見的社保實務問題進行了簡要分析解答,比如:員工自愿承諾不繳納社保是否有效,有哪些效果,有什么風險?委托代繳社保是否合法,風險如何?公司未足額繳納社保,員工可以提出哪些主張,時效如何計算?社保追繳有無時效限制?住房公積金是否強制性規定,有無時效限制,進城務工人員是否必須強制繳納?等等。

隨后,周緣求律師簡要介紹了社保稅征的變與不變,對近期各種相關政策規章變化進行了簡要解讀,然后步入正題,從社會保險的要素:繳費對象、繳費基數、繳費比例、繳費種類的分析出發,在這幾大要素中,繳費種類是固定不變的,企業合規與應變的關鍵,在于繳費對象、繳費基數和繳費比例,也就是“人”、“錢”、“地”三要素。

關于繳費對象,繳納社會保險的前提是雙方存在勞動關系,作為企業來說,要達到減少社保成本的目的,也就是如何將勞動關系變為非勞動關系,將標準勞動關系變為非標準勞動關系。在這一環節,周緣求律師詳細介紹了外包、內包、兼職、平臺用工、勞務派遣、非全日制用工等多種靈活用工方式,以及實務操作流程和風險防范注意事項。

關于繳費比例,由于中國目前尚未實現社會保險的全國統籌,各地因為社會經濟發展的不同情況,繳費比例差別很大,與其他地方相比,深圳、廈門等經濟特區的社保繳費比例較低,企業可以考慮利用社保洼地減少社保成本,但應當注意實際操作落地的方案實施以及在此過程中的問題解決。

關于繳費基數,根據國家規定,以員工本人的工資作為社會保險繳費基數,根據《個人所得稅法》,并非員工所有的個人所得都需要繳納社會保險,根據《關于規范社會保險繳費基數有關問題的通知》,也有很多不列入繳費基數的項目,其實,所有減少社保繳費基數的方法,都隱藏在法律條款里,關鍵是有沒有慧眼去發現,然后采取相應的措施和方法進行實操落地。周緣求律師在前期大面積廣泛充分調研的基礎上,從員工個人所得的項目變化、費用成本列支、員工福利列支等多方面,講解了社保降費的多項措施,一些操作方法和技巧,讓與會者感覺耳目一新腦洞大開。

最后,周緣求律師以新近發生的華為CFO孟晚舟事件為例,特別提醒在場的所有企業家朋友,在應對國家法律法規和政策變化的時候,無論采取何種應變方案,都應當將合規作為最基礎的底線和紅線,否則將會產生極大的風險隱患。而且,在考慮是否實施某項應變方案的時候,一定要考慮企業的實際情況,與員工進行充分的溝通和協商,取得員工的支持和理解,切不可因為片面考慮降低成本,引起員工關系的混亂,影響生產經營效益,這樣就買櫝還珠得不償失了。因此,關于社保稅征的應變,除了一些操作方法和技巧外,更加根本的應變之道,還是應當從企業經營管理的角度出發,如何降成本增效益,在發展中成長。

兩個多小時的講座,與會的企業家們紛紛表示,周律師的社保稅征課程信息量大,內容豐富,實操性強,非常接地氣,收獲滿滿。

周緣求律師簡介

江蘇云崖律師事務所律師、合伙人、執行主任。華東政法大學經濟法專業法學學士(1992-1996),華東政法大學民商法專業法學碩士(2001-2004)?,F任無錫市律師協會勞動與社會保障業務委員會主任。榮獲2011-2013年度無錫市優秀律師榮譽稱號。2015年入選中國法學會會員,獲評為“無錫市優秀法學法律人才”。2016年入選“無錫市名優律師人才培養對象”(民事類,第二批次)。榮獲2016年度無錫市律師協會勞動法專業律師稱號。無錫市總工會法律顧問。

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